KATA keret és adózás 2023/2024: 18 millió forint a KATA éves bevételi határa, de 12 millió forint az alanyi adómentesség határa 2023-ban. KATA adózás szabályai és feltételei 2023: melyek a KATA előnyei és hátrányai? KATA 2023: az egyéni vállalkozók számára nagyon kedvező adózási forma 2023-ban is, azonban a katás vállalkozónak kötelező módon bevételi nyilvántartást kell vezetnie bevételeiről. Több nagyon fontos új változás lépett életbe a KATA-t választó egyéni vállalkozók számára. A katázó kisadózók 2023-ra vonatkozó adózási és illetékfizetési kötelezettségeit foglaljuk össze részletesen, hogy mindenki tisztábban legyen az új szabályokkal, aki a KATA adózási módot választotta.
2020-ban számos ponton kedvezőbbé válik az adózás Magyarországon, így a KATA bevételi határa a korábbi 6-ról 12 millió forintra nőtt (már 2017-től). 2020-ban a korábbi évekhez képest tovább nőhet a KATA adózás népszerűsége, hiszen minden olyan vállalkozó, aki minimális költségszinttel működik, rendkívül kedvező módon adózhat jövedelme után. Sokan hallottak már a kisadózásról vagyis a KATA-ról, de vagy nem volt róla pontos információjuk, vagy az eddig érvényben lévő szabályok nem feleltek meg az egyéni igényeiknek. A korábbi években számos finomhangoló változás érintette a KATA adót, így azok számára is vonzóvá válhat a pár éve bevezetett új adónem, akik eddig idegenkedtek tőle. Egy biztos: egy kis számolás és gondolkodás után kiderülhet, hogy kisadózóként sokkal több jövedelem maradhat a jövőben a zsebünkben 2020-ban. Ráadásul aki minden feltételnek megfelel, az további jelentős adózási előnyhöz juthat a KATA által. Minden kisadózónak figyelnie kell arra, hogy naprakészen vezessen KATA bevételi nyilvántartást, mely törvényi előírás.
KATA 2020
Örömteli hír, hogy a KATA szabályai 2020-ban kismértékben kedvezőbbé váltak, és nem szigorodtak, hiszen ez az adónem sokaknak jelent tisztes megélhetést, az államnak pedig biztos adóbevételt. Végre napvilágra kerültek azok az adóváltozások, melyek idén léptek életbe hazánkban, miután elfogadta a parlament is.
2020. január 1-től az eddig is nagyon kedvező szabályokkal rendelkező KATA adózás még egyszerűbbé válik. Ennek oka pedig, hogy hat millió forintról tizenkét millió forintra emelkedett már 2017-ben a katás cég vagy egyéni vállalkozó éves bevételi határa. Ehhez kapcsolódik az is, hogy áfa esetén az alanyi mentesség határa a korábbi 6 millió forintról szintén 12 millió forintra emelkedett. Vagyis legjobban azok járnak, akik katásként adóznak, és emellett alanyi adómentesnek minősülnek. A KATA 2020. évi szabályairól nincsen további információ, így arról sem érkezett hír, hogy a bevételi határ növelésével párhuzamosan növekszik-e a havonta fizetendő adóteher összege.
A KATA adózási formát érintő legjelentősebb változás, hogy 2020-ban a KATA bevételi határa már 12 millió forint, így főállású KATA-s vállalkozóként 12.000.000 forint bevétel esetén nettó 11.345.000 forint bevétel érhető el, míg félállásban végzett katás tevékenység esetén a nettó bevétel összege elérheti a 11.645.000 forintot 12.000.000 forint bevétel esetén. Ezek a számok természetesen ÁFA-körös katás vállalkozókra vonatkoznak.
A KATA bevezetése óta évről-évre egyre népszerűbbé válik a adózók körében az egyszerűsége és a rendkívül kedvező adótétele miatt. Ráadásul az adóhatóság javaslatára még több egyéni és társas vállalkozó választja majd várhatóan a KATA adózási formát, hiszen így teljesen legálisan és kedvező adózási szint mellett működhetnek Magyarországon.
A kisadózó vállalkozók számára az első fontos változás, hogy a főállású és nem főállású kisadózó vállalkozó fogalma módosult. Ez pedig kifejtve azt jelenti, hogy ha valaki valamely egyéb munkahelyen már megfizette a minimális járulékalapot, akkor neki katásként ne kelljen újra a magasabb összegű adót megfizetnie. Vagyis a nem főállású katás vállalkozónak 50 ezer forint helyett 25 ezer forint KATA-t szükséges minden hónap 12-éig befizetnie.
Emellett négy éve bevezetett újdonság a KATA adózással összefüggésben, hogy az elvárt heti 36 órányi munkaviszonyt nem kötelező egy munkaadónál ledolgozni, hanem a több munkaviszonyban ledolgozott heti óraszámot összesíteni lehet; így összesítve kell a 36 órányi munkát elérni.
Ellátási alap 2020
Sokan azért nem választották korábban a KATA-t, mert eddig 50 ezer forintért alacsony ellátási alapot kaptak, mely a nyugdíjas évekre nézve kedvezőtlen volt. 50 ezer forintos katásként az ellátási alap 2020-ban 90.000 forint lesz. Ezt küszöböli ki az a nem kötelező, de mostantól év közben is bármikor választható megoldás lesz (egy nyilatkozat kitöltése szükséges hozzá), mely szerint lehet emelt összegű KATA-t fizetni, mely 50.000 forint helyett 75.000 forint, így a járulékalap 158.400 forintra nő 2020-ban, és magasabb nyugdíjra és társadalombiztosítási ellátásra lesz jogosult a kisadózó.
2020-ban aki társas vagy egyéni vállalkozóként fizeti legalább a minimális járulékalap után a járulékokat, illetve másik kisadózó vállalkozásában főállású kisadózó, annak csak 25.000 forintos KATA adót kell majd fizetnie. Vagyis ha valaki főállású munkavállalóként már dolgozik egy cégnél, akkor a saját KATA-s vállalkozásában csupán havi 25.000 forint adót szükséges fizetnie, ezzel pedig minden adó- és járulék kötelezettséget letudott az adóhivatal felé.
KATA bevételi határ 2020
Kinek érdemes a KATA adózást választania 2020-ban? Annak, akinek sok ügyfele van, és magas hozzáadott értékkel bíró tevékenységet végez. Ilyen lehet például a tanácsadás, műszaki vagy grafikai tervezés, de a fodrászoknak vagy éppen a kozmetikusoknak is megéri így adózni. A KATA adózásában 2020-ban is létezik egy felső korlát. Vagyis a kedvezményes adózás csak akkor él, ha a katás adózó éves összesített bevétele nem haladja meg az éves 12.000.000 forintot az adott naptári évben. Ha valaki katásként átlépi az éves 12 milliós értékhatárt, akkor a 12.000.000 forint feletti összegre 40 százalékos különadót köteles fizetni.
Alanyi adómentesség 2020
Nagyon előnyös változás, hogy a 12 millió mellett 2020-ban a 8 milliós áfamentességi küszöb eltörlésre került. Ugyanis az ÁFA-törvény alapján 2020-ban 12 millió forint bevétel alatt választható az alanyi adómentes kör, vagyis ÁFA-mentesség kérhető. Ha a 12 milliót akár csak egy forinttal is meghaladja az éves bevétele a katás adózónak, akkor viszont átkerül az ÁFA-fizetők közé, mely kedvezőtlen esemény az adózás szempontjából.
Sokan várták azt, hogy a kormány korábbi bejelentésével összhangban már 2018. január 1-től eljön az aranykor, vagyis az alanyi adómentesség felső határa 8-ról 12 millió forintra emelkedik. Azonban ennek a korlátnak a megemeléséhez az Európai Unió hozzájárulására is szükség volt, melyre a kérelmet a kormány szakértői már korábban elküldték Brüsszelbe. Az uniós jóváhagyást követően végül 2020. január 1-től a KATA bevételi határa, valamint az alanyi adómentesség határa egyaránt 12 millió forint lesz.
Egy másik fontos megkötésre is figyelni kell 2020-ban is, mely érinti a KATA adózási formát választó vállalkozókat. Ez pedig az 1 millió forintos elméleti határ, ami felett adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik az adózónak. Eszerint ha valaki 1 millió forintot meghaladóan számlázott évente összesen ugyanazon partner felé, akkor erről bevallást kell készítenie, melyet el kell az adóhatósághoz juttatnia. A törvényalkotó ugyanis a bújtatott foglalkoztatást mindenképpen el akarja kerülni. Vagyis nem ajánlatos ugyanazon vállalkozás felé évente 1 millió forintot meghaladó összegben számlát kiállítani egy adott adóévben. Ez utóbbi kitétel nem tiltást jelent, de az 1 millió forint felett; ugyanazon partner felé kiállított számlák esetén az adóhatóság vizsgálódhat, melyre az adózók többsége nem vágyik.
Aki 1 millió forint felett ugyanannak a vevőnek egy naptári évben, azt megvizsgálhatja az adóhatóság, és ha vélelmezi a munkaviszonyt a katás adózó és az adott partner között, a következményeket a katás vállalkozónak vállalnia kell (jelentős adóbírság, esetlegesen a katából történő kizárás). Nem tilos ugyanattól az üzleti partnertől 1 millió forintot meghaladó módon számlát befogadni, azonban az adóhatóság előtt kell azt bizonyítani, hogy például fizikai okok miatt nem feltételezhető a bújtatott foglalkoztatás; hiszen a számlát kibocsátó cég működhet külföldön, míg katás magyarországi partnere pedig itthon.
Az 1 millió forintot meghaladó számlákról az adóhatóság mindenképpen értesül, hiszen a számlát kiállító és a számlát befogadó félnek is adatszolgáltatási kötelezettsége van az 1 millió forintot meghaladó számlákat illetően a hatóság felé. Ha az adóhivatal ezt követően vizsgálatot kezdeményez a katás számlát kiállító vállalkozással szemben, akkor már a vállalkozónak kell azt bizonyítania, hogy nem bújtatott foglalkoztatás miatt haladja meg az 1 milliót az ugyanazon partner felé kiállított számlák összértéke.
KATA bevétel nyilvántartás 2022
A katás adózónak csupán annyi adminisztratív dolga van, hogy számlát kell minden bevételéről kiállítania, illetve az adóévben kötelező jelleggel szükséges bevételi nyilvántartást is vezetnie, melyben a kibocsátott számlát rögzítenie kell. Ezt legegyszerűbben a szakértők által készített Excel-alapú KATA bevételi nyilvántartás 2020 dokumentum segítségével lehet megtenni. Ezen kívül a kiadásairól azonban semmilyen kimutatást vagy nyilvántartást nem kell készítenie, a katás bevételét bármire költheti, amennyiben a havonta fizetendő KATA adót elutalja az adóhivatal megfelelő bevételi számlájára.
KATA szüneteltetés 2020
Azt is tudni kell az adófizetésről, hogy a KATA összegét akkor is fizetni kell az adózónak, ha semmilyen bevétele nem keletkezik az adott hónapban. Azonban 2020-ban is van lehetőség arra, hogy ilyen esetben szükséges legyen az adófizetés, hiszen a KATA szüneteltethető egy hónaptól öt évig terjedő időszakon keresztül. Vagyis érdemes átgondoltan és előrelátóan kezelni a katával kapcsolatos ügyeket.
KATA bevallás határidő 2020
KATA bevallás határideje: meddig kell bevallani az előző évben befizetett katás adót? Adóbevallást a katásoknak is készíteni kell természetesen, az előző évi bevételükről az aktuális év február 25-ig kell nyilatkozniuk, 2020-ban a 18KATA adóbevallás nyomtatvány beküldésével (2020. február 26-ig, hétfőig). Nagyon fontos elvárás, hogy a katás vállalkozó által kiállított számlákon minden esetben fel kell tüntetni azt a kitételt, hogy a számlát katás vállalkozó állította ki.
Tehát röviden összefoglalva: ha valaki főállású kisadózó, akkor havonta 50.000 forint a KATA, ha másik cégben is dolgozik, ahol szintén biztosított, akkor a fizetendő KATA összege csak 25.000 forint. Ha emelt összegű nyugdíjat szeretne, akkor pedig választhatja azt a lehetőséget is, hogy havonta 75.000 forint adót fizet.
KATA 2020 |
|
50.000 forint utáni járulékalap: |
75.000 forint utáni járulékalap: |
90.000 forint |
158.400 forint |
A KATA-t érintő változásokról kijelenthető, hogy (sajnos Magyarországon még szokatlan módon, de) a kisadózókra vonatkozó szabályokat a jogalkotók próbálják az életre szabni, így számos olyan aprónak tűnő, mégis számos életszerű változtatás lépett életbe már a korábbi években is, melyek következtében igazán népszerűvé válhat ez az adózási forma Magyarországon. Mindezt bizonyítja a KATA-t választó adózók számának növekedése, hiszen míg 2013. év végén mintegy 75 ezer adózó választotta az adózásnak ezen kedvező formáját, addig 2015. év végén már 130 ezer fő adózott így, 2020. végére pedig akár a 350 ezret is elérheti a katások száma.
KATA bevételi nyilvántartás 2024 minta: katásoknak kötelező a nyilvántartás vezetése 2024-ben
Megszűnik a KATA? Cáfolják, de fontos változások jöhetnek a KATA adózásban 2022-től
Bővebben: Megszűnik a KATA? Cáfolják, de fontos változások...
KATA bevallás határidő 2021/2022: melyik nyomtatványt kell kitölteni az adóbevalláshoz?